Die Besteuerung von Investitionen ist ein ewiges Thema. Damit sollte sich jeder befassen, der Probleme mit dem Finanzamt vermeiden will. Deshalb ist es gut zu wissen, was der Zeittest ist, bis zu welchem Betrag man nichts versteuern muss oder wie man Einkünfte aus Kapitalanlagen in der Steuererklärung berücksichtigt. Schauen wir es uns an.

Als erstes ist zu erwähnen, zu welchem Satz Kapitalerträge tatsächlich besteuert werden. Auf Aktien, Anleihen und Investmentfonds wird eine Steuer von 15 % erhoben. Handelt es sich um Einkünfte aus Kapitalvermögen oder um sonstige Einkünfte. Die gleiche Steuer gilt für Kryptowährungen, aber bei ihnen ist die Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage (aus der man Geld entnimmt) etwas komplizierter. Auf die Besteuerung von Kryptowährungen werde ich in einem späteren Beitrag gesondert eingehen.

Bevor wir uns mit der Besteuerung befassen, sollten wir uns die Fälle ansehen, in denen wir ganz von der Steuer befreit sind.

Der Zeittest

Definitionsgemäß ist der Zeittest die erforderliche Haltedauer von Wertpapieren, um von der Einkommensteuer befreit zu werden.

Es ist nichts anderes als die Tatsache, dass man eine Aktie nach dem Kauf drei Jahre lang halten muss, um ihren Verkauf überhaupt nicht versteuern zu müssen. Sie müssen Ihren Gewinn nicht einmal in Ihrer Steuererklärung angeben, so dass sich eine langfristige Investition allein schon aus diesem Grund lohnt.

Der Schwellenwert von 100.000 CZK

Im zweiten Fall brauchen Sie keine Steuern zu zahlen oder eine Steuererklärung abzugeben, wenn Ihre Kapitalerträge unter 100.000 CZK liegen. Hier ist es wichtig zu definieren, was unter Einkommen zu verstehen ist. Es handelt sich nicht um den Gewinn, d. h. um die Differenz zwischen dem investierten und dem verkauften Betrag. Es ist der Betrag, für den Sie es verkaufen. Lassen Sie uns dies anhand von Beispielen erläutern.

• Beispiel 1: Sie kaufen Aktien für 50.000 CZK und verkaufen sie für 95.000 CZK. Sie müssen keine Steuern zahlen und nichts in Ihrer Steuererklärung angeben. Der Schwellenwert von 100 000 CZK wird bei der Veräußerung nicht überschritten.
• Beispiel 2: Sie kaufen Aktien für 50 000 CZK und verkaufen sie für 105 000 CZK. In Ihrer Steuererklärung geben Sie den vollen Betrag der Einkünfte (105 000 CZK) an, aber Sie versteuern natürlich nur Ihren Gewinn. In diesem Fall beläuft sich der Gewinn auf 55 000 CZK, die Sie mit 15 % besteuern, so dass Ihre Steuer 8250 CZK und der Nettogewinn 46 750 CZK beträgt.
• Beispiel 3: Sie kaufen Aktien für 110 000 CZK und verkaufen sie für 105 000 CZK. Sie machen einen Verlust von 5.000 CZK, müssen aber trotzdem den vollen Betrag der Einkünfte (105.000 CZK) in Ihrer Steuererklärung angeben. Natürlich müssen Sie den Verlust nicht versteuern.

So etwas wie Aktien gibt es nicht.

Aber es gibt einen wichtigen Punkt, der zu erwähnen ist, und das sind Bruchteile von Aktien. Diese sind bei Kleinanlegern wie mir sehr beliebt. Sie werden von eToro, Trading 212 und vielen anderen Brokern angeboten. Sie wollen eine Aktie kaufen, aber sie ist z. B. 400 Dollar wert, die Sie derzeit nicht haben, also kaufen Sie einfach einen Bruchteil der von Ihnen gewählten Aktie. Sie wissen schon.

Aber hier stößt man auf ein Problem, denn Bruchteilsaktien bieten nicht die Vorteile der klassischen Aktien, d.h. derjenigen, die man in Stücken (1, 2, 3,...) kauft. Weder der Zeittest noch der Schwellenwert von 100.000 CZK gelten für Bruchteile von Aktien. Das liegt daran, dass die Aktien im Besitz eines Brokers sind, der Ihnen die von Ihnen gewünschten Anteile verkauft. Sie haben dann eine Forderung an den Makler, die natürlich kein Wertpapier ist. Dieses Thema wurde auf Twitter von Steuerberater Peter Frisch angesprochen.

https://twitter.com/petr_frisch/status/1532068819690463233

Die Lösung für dieses Problem ist einfach. Wählen Sie einen Börsenmakler, der überhaupt keine Bruchteile von Aktien anbietet.

Dividenden

Für Dividenden gilt das Gleiche, ebenfalls ein Satz von 15 %. Aber auch hier ist es wichtig, dass Sie Ihren Makler kennen. Einige Makler besteuern Dividenden stärker, als Sie es wünschen. Es ist üblich, dass bis zu 30 % von den Dividenden abgezogen werden, während tschechische Aktien bei einigen Brokern mit bis zu 35 % besteuert werden. Vor einem Monat habe ich einen kleinen Überblick darüber gegeben, wie einzelne Makler über das Formular W-8BEN denken, das lediglich eine Doppelbesteuerung verhindert.

Steuererklärung

Einkünfte aus Aktienverkäufen, wie wir sie zuvor definiert haben, werden als sonstige Einkünfte gemäß Abschnitt 10 des Einkommensteuergesetzes ausgewiesen. Die sich daraus ergebende Steuer ist auf den Gewinn zu zahlen, d.h. auf die Einnahmen abzüglich der Ausgaben. Bei den Kosten handelt es sich in erster Linie um die Kosten für den Kauf der Aktie oder um Gebühren, wenn Sie diese separat bezahlt haben und sie nicht bereits im Preis oder im Verkauf der Aktie enthalten waren.

Wenn der Gewinn das 48-fache des durchschnittlichen Monatsgehalts für das gesamte Jahr übersteigt (die Zahlen stammen vom Februar dieses Jahres), was etwa 1,7 Millionen CZK entspricht, gilt der Steuersatz von 23 %. Dieser Satz wird auf den Gewinn angewandt, der 1,7 Mio. CZK übersteigt. Nehmen wir ein Beispiel, bei dem Sie eine Steuererklärung abgeben und Steuern zahlen müssen und einen Gewinn von über 1,7 Mio. CZK erzielen.

• Beispiel. Im Jahr 2021 verkaufen Sie diese Aktien mit einem hohen Wertzuwachs für 2.500.000 CZK. In Ihrer Steuererklärung geben Sie die Einkünfte aus den Aktien im Wert von 2.500.000 CZK an, und Sie geben den Kaufpreis von 500.000 CZK als Ausgabe an. Der Nettogewinn beträgt somit 2 000 000 CZK. Es verbleiben 300.000 CZK der Bemessungsgrundlage, die mit 23 % besteuert werden, die Steuer beträgt also 69.000 CZK. Insgesamt zahlen Sie 324 000 CZK.

Bei Dividenden hängt viel von der Herkunft des Unternehmens ab, das sie ausschüttet. Eine Dividende von einem tschechischen Unternehmen muss nicht in der Steuererklärung angegeben werden. Eine ausländische Dividende, die nicht doppelt besteuert wird , muss in der Steuererklärung angegeben werden. In der Zeile für die Teilsteuerbemessungsgrundlage für Kapitalvermögen gemäß § 8 des Gesetzes tragen Sie die Bruttodividende ein (das, was das Unternehmen selbst ausschüttet). Sie füllen dann die Anlage zur Steuererklärung aus, machen von der Anrechnungsmöglichkeit Gebrauch und die Steuer wird von der Bruttodividende abgezogen.

Zusammenfassung

Wie immer ist es äußerst wichtig, dass Sie Ihren Makler gründlich recherchieren, dann ersparen Sie sich eine Menge Arbeit. Das letzte, was Sie tun möchten, ist, zum Finanzamt zu laufen. Ich muss also die 100.000 Euro-Grenze im Auge behalten, Zeittests durchführen, W-8BEN-Formulare unterschreiben lassen und mir überlegen, ob ich in Bruchteilsaktien investieren will oder nicht.

Wenn Sie etwas zu diesem Artikel zu sagen haben, würde ich mich freuen, von Ihnen in den Kommentaren zu hören 😄.